税務調査で追徴課税100万円…沖縄の建設業で実際にあった申告漏れの事例

税務調査で追徴課税100万円…沖縄の建設業で実際にあった申告漏れの事例

調査官が指摘した3つの問題点

A社のケースでは、建設業界で特に指摘されやすいポイントが問題となりました。

1. 外注費のつもりが「給与」と認定

一人親方や応援の職人に支払っていた「外注費」。A社は経費として処理していましたが、税務署は「実態として従業員への給与と同じ」だと判断しました。

• 問題点：指揮命令下で作業時間が管理されており、雇用契約に近い実態だった。
• 結果：源泉所得税の徴収漏れを指摘され、不納付加算税と延滞税が発生。

2. 証拠（領収書）がない材料費の否認

現場で急に必要になった材料を、個人経営の金物店で現金購入。領収書をもらわずに帳簿にだけ記載していた仕入れが複数ありました。

• 問題点：領収書や請求書といった客観的な証拠書類がなく、取引の事実を証明できなかった。
• 結果：経費としての計上が認められず、その分の利益が上乗せされ法人税が増加。

3. 社長のプライベートな飲食費の経費計上

「取引先との接待」として処理していた飲食費の中に、家族や友人との食事が含まれていました。

• 問題点：事業との関連性を合理的に説明できなかった。
• 結果：役員賞与（社長への給与）とみなされ、経費として認められないだけでなく、社長個人の所得税も追徴される事態に。

なぜ追徴課税は100万円を超えたのか？

申告漏れが発覚すると、本来納めるべきだった税金（本税）に加えて、ペナルティとして以下の税金が課されます。これが追徴課税を大きくする原因です。

• 過少申告加算税：本来の税額より少なく申告した場合の罰金。税率は10〜15%。
• 重加算税：意図的な隠蔽や仮装と判断された場合に課される最も重い罰金。税率は35〜40%。
• 延滞税：納付が遅れたことに対する利息。

A社のケースでは、一部が意図的とみなされ重加算税の対象となったため、追徴税額が100万円を超える結果となりました。

税理士がいれば結果は変わっていた？

もしA社が事前に税理士に相談していれば、このような事態は防げた可能性が高いです。税理士は以下のサポートを提供します。

1. 日々の適正な会計処理：建設業特有の会計ルールに基づき、税務署に指摘されない帳簿作成を支援します。
2. 税務調査の事前準備：調査の連絡があった際に、想定される問題点を洗い出し、対策をシミュレーションします。
3. 調査当日の立会いと交渉：専門家として経営者の代わりに調査官と対話し、不当な指摘に対しては理論的に反論します。

税理士は、経営者の時間と財産を守るための心強いパートナーです。

ご相談から解決までの流れ

1. 初回相談：現状の経理状況や税務に関するお悩みをヒアリングします（オンライン可）。
2. ご提案：税務調査のリスク分析と、日々の経理改善に向けた具体的なプランをご提示します。
3. 実行支援：記帳代行や月次レビューを通じて、税務調査に強い盤石な体制を構築します。
4. フォローアップ：税務調査の連絡があった際は、万全の準備と当日の立会いで経営者を守ります。

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